12 сентября 2016 в 17:56
Соблюдать нельзя нарушить

Обмен информацией и оперативное взаимодействие между ставропольскими налоговыми и следственными органами позволили решить множество задач, которые всегда стояли перед налоговиками. Но иногда причиной потерь бюджета становились законодательные нестыковки, иногда – бюрократические проволочки, сложности в передаче данных и принятии решений по ним. Однако достигнутый уровень межведомственного взаимодействия позволил отработать проблемные вопросы до автоматизма, тщательно разработанные регламенты содержат пошаговые алгоритмы действий, и количество перешло в качество. Количество возбужденных дел больше не остается сухой цифрой отчета, оно неизменно ведет к возмещению потерь бюджета, а это уже совсем другая статистика, она подкреплена реальными финансовыми поступлениями.

За первое полугодие 2016 года ставропольскими налоговиками в следственные органы Следственного комитета направлено 88 материалов, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах и содержащих признаки преступления на общую сумму 2,3 млрд рублей. В аналогичном периоде прошлого года направлено 57 материалов на общую сумму 1,4 млрд рублей. В результате рассмотрения материалов налоговых проверок в первом полугодии 2016 года следственным комитетом по 33 материалам вынесены постановления о возбуждении уголовных дел. В пяти случаях уголовные дела возбуждены в отношении физических лиц, уклонившихся от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ), в 20 случаях –  в отношении организаций (ст. 199 УК РФ), причем шесть из них не исполнили обязанности налогового агента (ст. 199.1 УК РФ), а две организации скрыли  денежные средства и имущество (ст. 199.2 УК РФ), за счет которых должно было производиться взыскание.

Врезка: Общая сумма налогов, пеней и штрафов по возбужденным уголовным делам за 1 полугоде 2016 года составила 624 млн руб.,

в том числе по статье 198 УК РФ – 19 млн. руб.,

по статье 199 УК РФ - 618 млн. руб.,

по статье 199.1 УК РФ – 31 млн. руб.,

по статье 199.2 УК РФ – 6 млн. руб.

В качестве примера эффективности работы налоговых и следственных органов, но отнюдь не примера для ведения бизнеса, можно привести результат по делу ООО "ЗВН Московский". В отношении директора этой организации были возбуждены два уголовных дела: по факту неуплаты обязательных платежей и сокрытия денежных средств организации и преднамеренного банкротства. По первому обвинению руководителю было назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы и взыскания суммы ущерба в размере 1, 1 млрд рублей, по второму – условный срок более 4 лет и взыскание 8 млн рублей.

Статистика неумолима: наказаний по налоговым преступлениям стало больше, и они стали строже. Если в 2014 году из приговоренных к уголовной ответственности наказание в виде штрафа получили 16 человек, а двое были приговорены к условному сроку, то  в 2015 условный срок получили семеро, пятеро выплатили штраф, а реальный срок получили двое. В этом году к уголовной ответственности привлечены трое.

Схемы, применяемые нарушителями, налоговики выявляют быстро. Сейчас разработан ряд аналитических инструментов, в том числе и программных комплексов, позволяющих выявлять не единичных нарушителей, а формировать целые списки компаний, чья деятельность вызывает определенные подозрения. Если после более детального "ручного" анализа эти подозрения оправдываются, то налоговая не спешит наказывать. Меры принудительного взыскания предполагают длительный процесс урегулирования задолженности. Однако намерения должника по уклонению от обязательных выплат также довольно быстро раскрываются, и это значительно отягощает ответственность. Например, условное ОАО "Продукт", являясь единственным участником в дочерней фирме ООО "Сервис" (названия изменены), предприняло попытку сокрытия денежных средств, за счет которых должно было производиться взыскание налогов. Предприятиями в расчетах между собой была использована схема, при которой денежные средства со стороны дочерней организации перечислялись не основной организации, а третьим лицам, что повлекло за собой невозможность взыскания налоговыми органами имеющейся задолженности в рамках мер принудительного взыскания. Налоговым органом направлено заявление в арбитражный суд о взыскании с дочернего общества недоимки по налогам, числящейся за его основным обществом в рамках ст. 45 Налогового кодекса. В отношении должностных лиц ОАО "Продукт" следственным управлением вынесены постановления о возбуждении уголовного дела в отношении директоров, в разное время занимавших эту должность. В результате оба признаны виновными. Получив условные сроки  в виде 3 и 2 лет, нарушители предпочли не усугублять ситуацию: дочерней компанией в добровольном порядке оплачена задолженность за основное общество.

Работа в усиленном формате ведется с 2014 года. За это время проведено более 300 заседаний межведомственных групп, возбуждено 132 уголовных дела, направлено в суд 65 уголовных дел, к уголовной ответственности привлечено 32 лица, удовлетворено гражданских исков на сумму 1, 8 млрд рублей. По нереабилитирующим основаниям в пользу налоговых органов вынесено 16 приговоров о взыскании материального ущерба на сумму 79 млн рублей. Наиболее резонансными стали решения судов в отношении С.А. Шекурова о возмещении имущественного вреда, причинённого преступлением, в пользу государства на сумму 5.3 млн рублей, С.А. Елисеева о возмещении 2.6 млн рублей и М.Ш. Зайнудинова о возмещении 8.5 млн рублей.

Поэтому вопрос двусмысленности названия этой статьи каждым решается самостоятельно, лишь бы после этого решения газетная статья не стала уголовной.

Марианна Фролова

Вернуться в раздел